? Bedrägeri är ett mycket kostsamt problem i vårt samhälle idag . Bedrägeri undersökningar utförs för att fastställa om bedrägeri har skett och i så fall för att samla bevis för brottet . Bedrägeri anses vanligen en vit krage brott och undersökningen kommer att omfatta övervakning och analys av komplicerade finansiella poster . Bedrägeriutredare hänvisas ofta till som finansiella detektiver . Definition
Bedrägeri undersökning , enligt Joseph T. Wells , är " definieras som de färdigheter som krävs för att lösa anklagelser om bedrägeri från början till disposition , för att skaffa fram bevis , ta uttalanden och skriva rapporter , för att vittna om . rön , samt att bidra till att upptäcka och förebygga bedrägerier bedrägeri Examinationen består av specialiserad kunskap från fyra områden : redovisning och revision , utredning , lag , och kriminologi " . Mr Wells är grundare och ordförande i Association of Certified Fraud examinatorer .
Betydelse
Bedrägeri är ständigt närvarande . Experter säger att 20 procent av befolkningen inte kommer att begå bedrägeri oavsett vad , 20 procent av människor letar alltid efter en chans att stjäla eller begå bedrägeri och 60 procent av människor kommer att stjäla eller begå bedrägeri om de tror att de kan komma undan med det . Association of Certified Fraud examinatorer publicerade sin " Rapport till nationen " om bedrägerier under 2008 . I denna rapport som de uppskattar att företag förlorar 7 procent av intäkterna till bedrägeri . När den appliceras på bruttonationalprodukten , motsvarar detta till 994 miljarder försvinner till bedrägeri . De fann också att de flesta bedrägerier som upptäcks har gått på i genomsnitt två år innan den upptäcks . Bedrägeri undersökningar påbörjas efter bedrägeri misstänks eller det har upptäckts . Medan vissa bedrägerier upptäcks rutinmässigt genom interna kontroller eller interna kontroller, mest rapporteras av tipsare . Bedrägeri examinatorer brukar inte engagera förrän brottet har upptäckts .
Historia
Bedrägeri Examination är ett växande område . Experter är överens om att bedrägerier inom näringslivet och regeringen är epidemin och CPA : s roll i kampen mot bedrägerier har ökat på grund av företagsskandaler och den resulterande uppmärksamhet i media . Dock är de flesta CPA inte utbildas ordentligt för rollen som bedrägeri examinator och några bedrägerier fångas innan stora förluster uppstår . Återigen enligt Wells , är detta eftersom revisorer felaktigt antar bedrägeri kan upptäckas och förebyggas genom traditionella revisionsteknik . Skandaler som Enron och WorldCom och andra har lett till en stor medial granskning och ny lagstiftning som syftar till att förhindra bedrägerier och /eller förbättra förmågan att fånga förövarna tidigare snarare än senare . Den viktigaste lagstiftningen har varit Sarbanes Oxley Act , som vanligtvis kallas SOX . Denna lagstiftning har medfört betydande förändringar för publika bolag avseende intern kontroll , rapportering till SEC och styrning och har också medfört betydande förändringar i revisionsbranschen angående tillsyn och omfattningen av tjänster som kan tillhandahållas till en enskild kund . Även SOX kan representera en viss förbättring av det regelverk och förebyggande front för att bekämpa bedrägerier och skydda allmänintresset , kan bedrägerier inte stoppas med lagstiftning . Funktioner
Bedrägeri är svårt
att upptäcka eftersom bedragarna är smarta människor . De räkna ut sätt att kringgå lagar , regler , förordningar , riktlinjer och rutiner . Detta är anledningen till traditionella revisioner bara hitta en liten del av de bedrägerier som sker . Revisorer kontrollera riktigheten av bokslutet , inte nödvändigtvis ute efter bedrägeri . Det är där bedrägeri examinatorer kommer in De design förfaranden för att aktivt leta för bedrägeri i en organisation , och när de hittar den , de gräver djupare för att hitta alla bevis och bygga ett fall mot förövarna
utbildning
Bedrägeriutredare få särskild utbildning i olika tekniker . Tills nyligen var utbildningen nästan helt på jobbet , nu finns det ett certifieringsprogram . Certified Fraud Examiner certifieringen kräver kontinuerlig fortbildning . Som utbildning fortsätter att utvecklas och nya och mer sofistikerade tekniker utvecklas , kommer bedrägeri undersökning bli mer vetenskaplig och bedrägerier kommer att vara lättare att upptäcka med rätt rutiner . Det faktum att bedrägerier är ett växande område kan vara på grund av mer sofistikerade metoder . Det är , kan bedrägeriet har alltid funnits där , det bara inte var känt , och nu mer av det som avslöjats
Slutsats
Bedrägeri undersökning är en växande . fält med spännande möjligheter för dem som är intresserade av en karriär som utredare . Det kommer alltid att finnas ett behov av bedrägeri examinatorer och som bedrägeri undersökningsteknik utvecklas och bli mer vetenskapligt , kommer mer och mer bedrägerier bli upptäckt . Detta fält väntas fortsätta växa som bedrägeri befinns vara ett större och större problem i vårt samhälle .
